1、等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。

2、与某些交易相关的或有负债，包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。

3、与贸易相关的短期或有负债，主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。

4、承诺中原始期限不足1年或可随时无条件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向。

5、信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。

 

二、汇率、利率及其他衍生产品合约的风险资产

汇率、利率及其他衍生产品合约，主要包括互换、期权、期货和贵金属交易。这些合约按现期风险暴露法计算风险资产。利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是按市价计算出的重置成本，另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。不同剩余期限的固定系数如下表：

 

 

附件4

 

一、利率风险

利率风险包括交易账户中的债券（固定利率和浮动利率债券、可转让存款证、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券）、利率及债券衍生工具头寸的风险。利率风险的资本要求包括特定风险和一般市场风险的资本要求两部分。

1、特定风险

特定风险的资本要求按以下五个等级逐渐增加：

政府证券：                         0.00%

合格证券：

（1）剩余期限为不超过6个月：   0.25%

      （2）剩余期限为6个月至24个月：1.00%

      （3）剩余期限为24个月以上：    1.60%

 其他证券：                          8.00%

2、一般市场风险

一般市场风险的资本要求由以下三部分组成：

(1)每时段内加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的垂直资本要求；

      (2)不同时段间加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的横向资本要求；

      (3)交易账户的加权净多头或净空头头寸所对应的资本要求。

一般市场风险资本要求的计算采用到期日法。时段的划分和各时段的风险权重见表一，时区的划分和匹配的风险权重见表二。

第一，各时段的头寸乘以相应的风险权重计算各时段的加权头寸；

第二，各时段的加权多、空头头寸可相互对冲的部分乘以10%得出垂直资本要求；

第三，各时段的加权多头头寸和加权空头头寸进行抵消得出各个时段的加权头寸净额；将在各时区内各时段的加权头寸净额之间的可相互对冲的部分乘以表二所列的第一组权重得出各个时区内的横向资本要求；

第四，各时区内各时段的加权头寸净额进行抵消，得出各时区加权头寸净额；每两个时区加权头寸净额之间可相互对冲的部分乘以表二所列的第二组权重得出时区间的横向资本要求。

第五，各时期加权头寸净额进行抵消，得出整个交易账户的加权净多头或空头头寸所对应的资本要求。